深層税務
税務調査対策や二次相続を踏まえた高度な相続税・贈与税の税務戦略について解説します。
税務調査で最も狙われる「名義預金（孫名義・妻名義）」の否認を防ぐ条件
預金の管理・支配権、贈与契約書の存在、印鑑・通帳の管理実態の証拠化。
相続税の「税務調査（実地調査）」はいつ来る？事前連絡から当日の質問内容
申告後1〜2年後の秋に来る調査、過去10年の通帳履歴調査とタンス預金の追及。
故人の「準確定申告（死亡から4ヶ月以内）」：医療費控除・高額療養費の還付
死亡日までに支払った医療費の集計、遺族が還付金を受け取る際の手続き。
小規模宅地等の特例「家なき子特例」とは？持ち家がない子どもが実家を相続
3年以上持ち家に住んでいない要件、法改正後の厳しい自己所有物件排除ルール。
2024年1月施行：相続時精算課税制度の改定「年110万円の基礎控除新設」の活用
申告不要の110万円枠新設、暦年贈与との比較とどちらを選ぶべきかの判断。
婚姻期間20年以上の夫婦の「配偶者控除（おしどり贈与）」で自宅を生前贈与
最高2,000万円（基礎控除と合わせて2,110万円）までの非課税枠と不動産取得税。
「教育資金の一括贈与特例（最大1500万円）」：孫の学費・習い事の領収書提出
30歳未満の孫への贈与、専用口座開設、教育費として認められる費用の範囲。
「結婚・子育て資金の一括贈与特例（最大1000万円）」の要件と使い切り制限
50歳未満の受贈者、不妊治療・挙式・引っ越し費用への充当と使い残し課税。
親が子どもの「住宅ローンを肩代わり・繰り上げ返済」した時の贈与税回避
一括返済によるみなし贈与、住宅取得資金贈与特例を使った正しい資金移動。
相続税の「連帯納付義務」：他の相続人が税金を滞納した時の自分への督促
他の兄弟が相続税を払わない場合に国税庁から届く督促、事前保全と対策。
相続した不動産を売却した時の「空き家の3000万円特別控除」の要件
昭和57年以前建築、耐震改修または更地化、売却代金1億円以下の適用条件。
相続税が払えない時の「延納（分割払い）」と「物納（不動産納付）」の申請
利子税が発生する延納、担保設定、物納適格不動産の要件と法務局手続き。
故人の「未支給年金」や「死亡退職金」の相続税非課税枠と確定申告
500万円×法定相続人の数の非課税計算、受取人固有の権利としての扱い。
遺産分割協議が長引き「10ヶ月の申告期限」に間に合わない時の未分割申告
「申告期限後3年以内の分割見込書」の提出、特例（小規模宅地等）の仮適用。
税理士と弁護士のシナジー：遺産分割紛争の解決と適正な相続税申告の一元化
弁護士による調停・協議と、提携税理士による評価減・節税申告のワンストップ。
