深層相続税・贈与税・税務調査・資産運用・二次相続対策
税務調査の実態や、資産運用を通じた二次相続対策など、深層的な税務知識を解説します。
税務調査で「名義預金」とみなされる基準：孫名義の通帳・印鑑の保管実態
孫が通帳の存在を知らない、印鑑が親と同じ場合の否認と相続税加算。
相続税の「税務調査（実地調査）」当日のタイムスケジュールと質問内容
午前中の世間話（趣味・職歴）から探るタンス預金、午後の通帳・金庫チェック。
故人の「過去10年分の銀行通帳」を税務署が金融機関照会（KSK）で調べる法
国税総合管理（KSK）システムによる全銀行口座の自動抽出と巨額引き出し。
「タンス預金（自宅保管の現金）」は税務署にバレる？金購入・金庫調査
過去の年収データと預金残高の不整合から暴かれるタンス預金の捕捉。
故人の「準確定申告（死亡から4ヶ月以内）」：医療費控除・高額療養費還付
死亡日までに支払った医療費の集計、還付金を受け取った際の相続税加算。
「小規模宅地等の特例（8割引き）」：特定居住用宅地等の同居要件・別居要件
住民票だけでなく実質的な同居実態（二世帯住宅含む）の厳格な判定。
「小規模宅地等の特例」における「家なき子特例」の適用要件と抜け道遮断
3年以上借家住まい、持ち家所有会社からの借家排除など改正後の厳格ルール。
相続時精算課税制度の「年110万円基礎控除（2024年改正）」を使った節税
申告不要の110万円非課税枠を使った、将来値上がりする不動産・株の贈与。
生前贈与の加算期間「3年から7年への延長（2024年改正）」の経過措置
2024年以降の生前贈与の持ち戻し期間の段階的延長と税額控除の計算。
婚姻期間20年以上の夫婦の「おしどり贈与（最高2110万円非課税）」手続き
自宅不動産の生前贈与、贈与税申告書の提出、不動産取得税・登録免許税。
孫への「教育資金一括贈与特例（最大1500万円）」の領収書提出と残額課税
30歳到達時の使い残り残額に対する贈与税課税、学校・習い事費用の範囲。
子・孫への「結婚・子育て資金一括贈与特例（最大1000万円）」の要件
不妊治療、挙式、引っ越し費用への充当、50歳到達時の残金課税ルール。
親が子どもの「住宅ローン繰り上げ返済」を代納した際のみなし贈与税
住宅取得資金贈与特例（最大1000万円非課税）を使った正しい資金移動。
相続税の「連帯納付義務」：他の兄弟が相続税を滞納した時の自分への督促
滞納した兄弟に代わり税務署から届く納付通知、事前保全と連帯納付解除。
相続した空き家を売却した時の「空き家の3000万円特別控除」の適用条件
昭和57年以前建築、耐震改修または更地売却、売却代金1億円以下の要件。
相続税が金銭一括納付できない時の「延納（年賦払い）」と「物納（土地納付）」
延納の担保設定、物納適格不動産（境界確定済み・抵当権なし）の優先順位。
故人の「死亡退職金・弔慰金」の非課税枠（500万×法定相続人数）計算
業務上死亡・業務外死亡による弔慰金の非課税限度額（給与の3年分等）。
遺産分割が長引き「10ヶ月の申告期限」に間に合わない時の未分割申告
申告期限後3年以内の分割見込書の提出、配偶者控除・小規模宅地の仮適用。
相続税の「配偶者控除（最高1億6000万円または配偶者法定相続分）」
配偶者が1億6000万円まで無税になる特例、二次相続（母の死）を見据えた計算。
二次相続（母親の死亡）で跳ね上がる相続税：一次相続での最適分割割合
父親の一次相続時に母親へ財産を寄せすぎない、兄弟間での二次相続節税設計。
不動産の相続税評価：「路線価（借地権割合・借家権割合）」の計算式
路線価×面積による自内地評価、賃貸アパート（貸家建付地20%減等）の計算。
山林・原野の相続税評価：「倍率方式」と市街地山林の評価引き下げ
固定資産税評価額×倍率での評価、市街地山林の純山林評価への補正計算。
非上場株式の相続税評価：「類似業種比準方式」と「純資産価額方式」
同族会社の自社株評価、会社規模（大・中・小会社）に応じた株価引き下げ。
相続財産から控除できる「債務控除」：借金、未払税金、葬儀費用の範囲
借金、未払い医療費・固定資産税、お布施（領収書なしメモ）の控除適用。
香典返し・法要費用・初七日費用は相続税の「債務控除」にできるか
葬儀本体費用のみ控除可能、香典返しや四十九日法要費用が不可とされる理由。
税務署から「お尋ね（相続税の申告要否のご案内）」が届いた時の回答書
申告不要枠内であることの回答書の書き方、無視した場合の税務調査リスク。
相続税の「無申告加算税（15〜20%）」と「重加算税（35〜40%）」のペナルティ
隠蔽・仮装と判定された場合の重加算税、自主申告による加算税軽減。
相続税の「過少申告加算税」と「延滞税（年2.4〜8.9%）」の計算
申告漏れ指摘時の追加本税＋加算税＋延滞税（利息）の具体的な負担額。
相続税申告を税理士に頼む費用相場（遺産総額の0.5〜1.0%）と書面添付
税理士報酬の目安、税務調査率を激減させる「税理士法33条の2書面添付」。
提携税理士と連携する夕陽ヶ丘法律事務所の「遺産分割・節税・申告」ワンストップ
紛争解決（弁護士）と適正申告・評価減（税理士）を同時並行で一括完了。
