ひとり親（シングルマザー・ファザー）が受けられる税金の控除と優遇

離婚後の生活を支える「税制優遇」

離婚して子供を引き取り、シングルマザー（またはシングルファザー）として生活していく上で、公的な手当（児童扶養手当など）を受け取ることと同じくらい重要なのが「支払う税金を減らすこと」です。

日本の税制には、配偶者と死別・離別したひとり親の経済的負担を軽くするための制度として『ひとり親控除』と『寡婦控除（かふこうじょ）』が用意されています。 これらの控除を正しく申告することで、毎月の給料から引かれる所得税や、翌年の住民税が安くなり、結果として手取り収入を増やすことができます。

※令和2年（2020年）の税制改正により制度が大きく変わり、未婚のひとり親やシングルファザーも対象となる、より公平な仕組み（ひとり親控除の創設）に変更されました。

「ひとり親控除」とは？（子供がいる場合）

離婚、死別、未婚を問わず、現在婚姻しておらず「子供を養っている」方が対象となる、最も金額の大きい控除です。

対象となる条件（以下のすべてを満たすこと）

1. 事実婚状態でないこと: 住民票に「未届の夫（妻）」の記載がないこと。

2. 生計を一にする子供がいること: あなたの収入で生活している子供（その年の総所得金額が48万円以下の子供）がいること。

3. 所得制限: あなた自身のその年の合計所得金額が「500万円以下（年収ベースで約677万円以下）」であること。

控除される金額

• 所得税: 35万円

• 住民税: 30万円

（※この金額がそのままもらえるわけではなく、あなたの所得からこの金額が差し引かれ、その分だけ税金が安くなります。）

「寡婦控除」とは？（子供がいない女性の場合）

離婚または死別した「女性」で、子供がいない（あるいは子供が独立した）、または「ひとり親控除」の対象から外れてしまった方が利用できる控除です。（※男性は対象外です）。

対象となる条件（以下のすべてを満たすこと）

1. 事実婚状態でないこと: 住民票に「未届の夫」の記載がないこと。

2. 所得制限: あなた自身のその年の合計所得金額が「500万円以下」であること。

3. 離婚と死別の違い:

   • 離婚の場合: 「扶養親族（親や兄弟など）」がいることが条件です。
   • 死別（または夫の生死不明）の場合: 扶養親族がいなくても適用されます。

控除される金額

• 所得税: 27万円

• 住民税: 26万円

手続き（申請）の方法

これらの控除は、自動的に適用されるわけではありません。自ら「申告」しないと税金は安くならないため注意が必要です。

• 会社員・パート・アルバイトの方：毎年秋頃に会社に提出する「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」の所定の欄（C 障害者、寡婦、ひとり親又は勤労学生）にある「ひとり親」または「寡婦」のチェックボックスに印を入れて提出します。（年末調整で処理されます）。

• 自営業・フリーランスの方：翌年2月〜3月に行う「確定申告」の際に、控除欄に記入して申告します。

もし、離婚してから数年間、この控除を知らずに申告していなかった場合でも、過去5年分にさかのぼって申告（更正の請求・還付申告）を行い、払いすぎた税金を取り戻すことが可能です。

離婚後の生活再建には、こうした税制や公的支援に関する正しい知識が不可欠です。夕陽ヶ丘法律事務所では、単なる離婚手続きの代行にとどまらず、お客様の離婚後の新生活が経済的にも安定するよう、総合的なアドバイスを行っております。